房地产行业
商贸贸易
建筑建材
现代服务
生物医药
金融行业
文化产业
电子商务
制造行业
互联网行业
一、个人所得税通常情况下,自然人投资者转让其持有的股权时,应就股权转让所得缴纳个人所得税。在国家加强对个人投资者股权转让所得税征管的背景下,2014年12月7日国家税务总局出台了《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号),自2015年1月1日起开始实施。《管理办法》对个人股权转让的所得税问题作了相应规定。
第四条规定:个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。因此,要确定应纳税所得额,首先要确定股权转让收入和股权原值及合理费用之和。
《管理办法》第十五条和第十六条规定了“以现金出资方式取得的股权,按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值”等六种确认个人转让股权原值的方法。而对于认缴制下未实缴的股权原值如何确认,《管理办法》中并没有明确的规定,只是在第十五条第五款中规定了“除以上情形外,由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值”的原则性规定。但是广西地税局发布的《股权转让所得个人所得税管理实施办法》第九条第一款第4项明确规定,自然人股东未缴足资本的部分不得计入股权原值。
实际上,就单笔股权转让而言,在企业所得税和个人所得税的计算上,除适用税率不一样外,基本的税法原理和计税的方式方法是一致的。两者的区别主要在于,个人所得税是分项征收,对于单笔股权转让产生的所得,自然人投资者应当申报缴纳个人所得税。而对于法人股东,企业所得税的计算和缴纳采用的是“分月或季度预缴,年度汇算清缴”的方式,股权转让所得是投资收益的一部分,至于企业最终要不要实际缴纳企业所得税,要从企业在该年度的整体的盈亏情况去看,并且还要考虑以前年度可以抵扣的亏损,因此对于企业而言,即使该笔股权转让有所得,但是也不一定意味着企业需要缴纳企业所得税。
根据个税法的规定,个人转让股权办理变更登记的,市场登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证,各地税务局就股权转让所得征收个人所得税管理工作,也在各地方文件中,明确市场监督管理部门与税务机关就股权转让信息的自动交互或共享机制,近日,有税务机关发文要求,将自2021年1月1日起开展个人转让股权变更登记查验工作。因此个人转让股权,除符合特殊性规定之外,应关注个税申报缴纳。
个人股权交易长期以来是个人所得税管理的重点和难点,税收流失的情况比较严重。为进一步加强征管,2014年年底,《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局2014年第67号)出台,对股权转让所得个人所得税做出了具体规定。根据67号公告,个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税,税率为20%。同时,根据《个人所得税管理办法》的规定,各级税务机关应积极创造条件,为纳税人开具完税凭证(证明),通过基础信息管理系统打印《中华人民共和国个人所得税完税证明》,为纳税人提供完税依据。各地工商部门对此也有规定,要求转让人提交个税完税证明。如《北京市地方税务局北京市工商行政管理局关于加强股权转让所得个人所得税征收管理有关问题的公告》(北京市地方税务局2012年第5号)中规定,股权变更企业应持主管地税机关确认的《个人股东变动情况报告表》到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。而且,在实践中,个人股权转让后,确需持完税凭证或免税、不征税证明,到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。这就使得股权转让所得个人所得税的征管更加完善,有效地堵住了税收漏洞,保证了国家税收收入。
(二)纳税人解除原股权转让合同并收回转让的股权,征收个人所得税不予退还
根据《国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]130号)的规定,股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记,且所得已经实现的,转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。
转让行为结束后,当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议,是另一次股权转让行为,对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。
(三)个人股权转让过程中取得违约金收入也要征收个人所得税
《关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》(国税函[2006]第866号):根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定,股权成功转让后,转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入,属于因财产转让而产生的收入。
基于此,转让方个人取得的违约金应并入财产转让收入,按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税,税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。
股权转让是税务检查的重点项目,个人股权转让又是争议多发的交易类型。本文详细解读了个人股权转让中的关键税务问题。除此之外,个人股权转让中易发争议的问题还包括扣缴义务人未代扣代缴个人所得税的情况、分期付款纳税义务发生情况、限售股转让情况、含有对赌协议的股权转让情况等。
高管们的薪酬水平基本属于高等水平,因此在发放高管薪酬时,如果不进行合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展,依据我国目前的个人所得税征收规定和计算办法,高管个人就可能会多缴5%的个人所得税税款。5%听起来不是很多,但是如果缴税基数大了,这5%累计起来也就不是个小数目了。
四川2023最近个税优惠
在线咨询,个人所得税,企业能享受扶持奖励,还可以申请个人所得税,企业选择四川优惠园区注册分子公司,即可享受专项扶持政策,政策稳定,奖励申报流程还快捷,那怎样能入驻四川优惠园区呢,专业的还得找我们,我们有100+优惠园区资源,本地化服务团队,完备的风控团队,助力企业长稳持久发展,快则5日即可入园。个人 阅读更多
2023-06-01 19:22
四川个税税收优惠
个人所得税,四川注册公司,享园区税收优惠政策。 在线咨询,个人所得税,四川招商引资,享四川税收优惠政策,营商环境优质,政策长期稳定,0元注册 3天下照,快至5日入园,园区服务组全程代办,入驻流程便捷高效,了解四川税收优惠政策详情。个人所得税,四川注册公司,享园区税收优惠政策。四川个税优惠,个人所得税 阅读更多
2023-06-01 19:22
四川的注册公司个人所得税优惠
园区招商,0中介费/服务费,工商注册0元代办...更多园区介绍。 在线咨询,个人所得税,企业能享受扶持奖励,还可以申请个人所得税,企业选择四川优惠园区注册分子公司,即可享受专项扶持政策,政策稳定,奖励申报流程还快捷,那怎样能入驻四川优惠园区呢,专业的还得找我们,我们有100+优惠园区资源,本地化服务 阅读更多
2023-06-01 19:22
四川的招商引资个人所得税的优惠政策
在线咨询,个人所得税,四川官方直营优惠园区,政策优,奖励高,诚邀全国企业享受,企业只需在四川园区内注册,就能享受四川直营园区税收优惠政策,商贸行业、现代服务业等,15大行业均可享受,四川税收优惠政策,全流程代办,政策奖励,按月兑付,合理合法,安心无忧,方案不落地,不收取任何费用,四川园区税收优惠政策 阅读更多
2023-06-01 19:22
四川的注册公司个人所得税政策
立即咨询>,个人所得税,四川招商引资,享四川税收优惠政策,营商环境优质,政策长期稳定,0元注册 3天下照,快至5日入园,园区服务组全程代办,入驻流程便捷高效,了解四川税收优惠政策详情。。立即咨询>,个人所得税,四川2023注册公司,企业享税收优惠政策。个人所得税入驻园区,享产业税收优惠政策+高新,上 阅读更多
2023-03-15 08:19
四川招商引资个税优惠
立即咨询>,个人所得税,四川招商引资,享四川税收优惠政策,营商环境优质,政策长期稳定,0元注册 3天下照,快至5日入园,园区服务组全程代办,入驻流程便捷高效,了解四川税收优惠政策详情。。立即咨询>,个人所得税,四川企业税收优惠政策,汇总,申请,一步到位。四川企业入驻园区,根据地方经济贡献,匹配专项政 阅读更多
2023-03-15 08:19
四川的行业个人所得税的优惠政策
立即咨询>,个人所得税,四川招商引资,享四川税收优惠政策,营商环境优质,政策长期稳定,0元注册 3天下照,快至5日入园,园区服务组全程代办,入驻流程便捷高效,了解四川税收优惠政策详情。。立即咨询>,个人所得税,四川2023注册公司,企业享税收优惠政策。个人所得税入驻园区,享产业税收优惠政策+高新,上 阅读更多
2023-03-15 08:19
四川的公司注册个税优惠政策
立即咨询>,个人所得税,四川招商引资,享四川税收优惠政策,营商环境优质,政策长期稳定,0元注册 3天下照,快至5日入园,园区服务组全程代办,入驻流程便捷高效,了解四川税收优惠政策详情。。立即咨询>,个人所得税,四川2023税收优惠政策,产业发展扶持。个人所得税为企业提供全流程,一站式,园区服务。工商 阅读更多
2023-03-15 08:18
四川个人所得税劳务
立即咨询>,个人所得税,四川官方直营优惠园区,政策优,奖励高,诚邀全国企业享受,企业只需在四川园区内注册,就能享受四川直营园区税收优惠政策,商贸行业、现代服务业等,15大行业均可享受,四川税收优惠政策,全流程代办,政策奖励,按月兑付,合理合法,安心无忧,方案不落地,不收取任何费用,四川园区税收优惠政 阅读更多
2023-03-15 08:18
四川的2023最新个税的优惠政策
立即咨询>,个人所得税,四川2023税收优惠政策,产业发展扶持。个人所得税为企业提供全流程,一站式,园区服务。工商注册0元办理税收政策申请,陪同考察,入园代办,政策申报...全方位服务,省心靠谱。。立即咨询>,个人所得税,四川企业税收优惠政策,汇总,申请,一步到位。四川企业入驻园区,根据地方经济贡献 阅读更多
2023-03-13 08:21
四川自贸区税收优惠政策
四川自贸区税收优惠政策
企业所得税
税收优惠政策
增值税
税收优惠政策
个人所得税
税收优惠政策
提交成功
税务客服会在1-2小时内联系您,
请您保持电话畅通!
×
招商引资,入驻园区,享区域性税收优惠政策。贵公司是什么行业呢?
方便的话,建议您留下联系方式,电话沟通对接更顺畅呢~
稍后再说
马上咨询