企业所得税如何税务筹划,合规节税避税

2021-02-02 14:21

前言:企业所得税是我国对企业和经营单位的生产经营所得和其他所得而征收的一种税。也就是说只要企业有利润或者收益产生,就需要按照企业所得税查账征收5%-25%进行缴纳,最高缴纳25%的税率,由此可见,企业所得税的税基是非常高的,也就是说如有利润1000万,就要缴纳250万的企业所得税,如需提现还需要再次缴纳20%的分红税。且税收是国家强制性的,企业是必须要缴纳的,如果按量缴纳,企业会面临高额的税收压力,不按量缴纳,企业只能是走法律的钢丝,买卖发票,偷税漏税,这种一旦被稽查,会导致一系列涉税问题。
一,在税收这方面国家为了减轻部分企业的税负压力,也公布了一些税收优惠政策,比如小微企业按减50%计入应纳税所得额,技术先进型服务企业按照15%缴纳企业所得税,高新技术企业则按照15%缴纳企业所得税。这些税收优惠政策都是有针对性的企业才可以享受,对于一般的高税负的企业高税费的企业,怎么才能其合理合规合法的前提下,且还要按时按量完税,那么企业有没有其他的税收优惠政策可以享受呢?可以通过一些怎样的税收优惠政策来享受合法降低其税负压力呢?
二,企业可以享受税收洼地的税收优惠政策来降低其25%的企业所得税压力,可在税收洼地注册小规模的个人独资企业,享受其核定政策,对个人生产经营所得税进行核定,核定开票额的10%,在根据五级累进制计算扣除,个人生产经营所得税税率在0.5%-2.1%。
三,换句话说, 也就是直接用个人独资企业0.5%-2.1%的税率代替了企业所得税25%的税率,企业能够在合法且按时按量纳税的前提下去降低企业的所得税税负。因为从个人独资企业的这种公司形式上来说,根据公司法的规定,这类企业是不需要缴纳企业所得税的,只缴纳个人生产经营所得税,综合税率最高:3.16%,
且更不需要在提现的时候缴纳20%的分红税,交完税收后是可以直接提现分配的,这也是个人独资企业的好处之一。
四,案例分析:山东某企业有500万的业务,按照所得税缴纳要缴纳25万的所得税税收,通过个人独资企业筹划后需缴纳的税收为:
增值税:500万/1.01*1%=4.95万(截止2020年12月31日)
附加税:4.95万*6%=0.297万
个人生产经营所得税:500万/1.01*10%*30%-4.05=10.8万
综合税费:4.95万+0.297万+10.8万=16.047万
节税效果:500万的业务通过个人独资企业后,综合税率在3个点左右(增值税1%),直接避免了企业还要缴纳25%的企业所得税,个人独资企业企业核定征收能够在合法的范围内有效的降低企业的所得税税负。
综上,了解企业所得税筹划方法,可以帮助企业进行合理的节税,提高企业利润。想要定制专属税务筹划方案,抓紧时间拨打:400-166-3656

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